Di seguito evidenziamo i principali adempimenti dal 16 ottobre 2017 al 15 novembre 2017, con il commento dei termini di prossima scadenza.
| Si segnala ai Signori clienti che le scadenze riportate tengono conto del rinvio al giorno lavorativo seguente per gli adempimenti che cadono al sabato o giorno festivo, così come stabilito dall’articolo 7, D.L. 70/2011.
Con D.P.C.M. 20 luglio 2017, pubblicato sulla G.U. 169 del 21 luglio2017, le imposte derivanti dal modello Redditi con scadenza entro il 31 luglio 2017, con la maggiorazione dello 0,40%, è prorogato al 21 agosto 2017 (essendo il 20 agosto domenica). Si ricorda inoltre che per effetto della proroga di ferragosto tutti i versamenti scadenti nel periodo 1° agosto 2017 – 20 agosto 2017 possono essere effettuati in data 21 agosto 2017. In primo piano vengono illustrate, le scadenze delle imposte sui redditi, si ricorda che esse sono valide per tutte le imposte e i contributi derivanti dalla autoliquidazione posta in essere nel modello Redditi 2017. Dopo la proroga effettuata con il Dpcm del 03.08.2017 è stato necessario aggiornare il piano di rateazione, che si riporta nella seconda tabella. Infine si segnala che il vecchio calendario delle scadenze può continuare ad essere seguito anche da coloro che, pur rientrando nella proroga, non intendono avvalersene. A chiarirlo è stata l’Agenzia delle Entrate con la risoluzione n.69/E del 21.06.2012, in occasione di una passata proroga. |
| SCADENZIARIO IMPOSTE REDDITI A SALDO 2016 E ACCONTO 2017 ANTE PROROGA | ||||||||||
| RATE | UNICA o 1° | 2° | 3° | 4° | 5° | 6° | ||||
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Persone fisiche |
Si partita iva |
Versamento senza maggiorazione | 30/6 | 17/7 | 21/8 | 18/9 | 16/10 | 16/11 | ||
| Versamento con maggiorazione | 31/7 | 21/8 | 18/9 | 16/10 | 16/11 | |||||
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No partita iva |
Versamento senza maggiorazione | 30/06 | 31/7 | 31/8 | 2/10 | 31/10 | 30/11 | |||
| Versamento con maggiorazione | 31/7 | 31/7 | 31/8 | 2/10 | 31/10 | 30/11 | ||||
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Società semplici, società di persone e soggetti equiparati |
Versamento senza maggiorazione | 30/6 | 17/7 | 21/8 | 18/9 | 16/10 | 16/11 | |||
| Versamento con maggiorazione | 31/7 | 21/8 | 18/9 | 16/10 | 16/11 | |||||
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Soggetti Ires che hanno approvato il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio |
Versamento senza maggiorazione | 30/6 | 17/7 | 21/8 | 18/9 | 16/10 | 16/11 | |||
| Versamento con maggiorazione | 31/7 | 21/8 | 18/9 | 16/10 | 16/11 | |||||
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Soggetti Ires che hanno approvato il bilancio entro 180 giorni dalla chiusura dell’esercizio |
Versamento senza maggiorazione | 31/7 | 21/8 | 18/9 | 16/10 | 16/11 | ||||
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Versamento con maggiorazione |
31/8 | 18/9 | 16/10 | 16/11 | ||||||
| CALENDARIO AGGIORNATO CON PROROGA D.P.C.M. 3 AGOSTO 2017 | ||
| NON TITOLARI DI PARTITA IVA | ||
| RATA | VERSAMENTO 1A RATA
ENTRO IL 20/07/2017 |
VERSAMENTO 1A RATA
ENTRO IL 21/08/2017 CON MAGGIORAZIONE 0,40% |
| SCADENZA | SCADENZA | |
| 1 | 20.07.2017 | 21.08.2017 |
| 2 | 31.07.2017 | 31.08.2017 |
| 3 | 31.08.2017 | 02.10.2017 |
| 4 | 02.10.2017 | 31.10.2017 |
| 5 | 31.10.2017 | 30.11.2017 |
| 6 | 30.11.2017 | |
| TITOLARI DI PARTITA IVA | ||
| RATA | VERSAMENTO 1A RATA
ENTRO IL 20.07.2017 |
VERSAMENTO 1A RATA
ENTRO IL 21.08.2017 CON MAGGIORAZIONE 0,40% |
| SCADENZA | SCADENZA | |
| 1 | 20.07.2017 | 21.08.2017 |
| 2 | 21.08.2017 | 18.09.2017 |
| 3 | 18.09.2017 | 16.10.2017 |
| 4 | 16.10.2017 | 16.11.2017 |
| 16.11.2017 | ||
16 Ottobre
Registrazioni contabili
Ultimo giorno per la registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute e per l’annotazione del documento riepilogativo delle fatture di importo inferiore a 300 euro.
Fatturazione differita
Scade oggi il termine per l’emissione e l’annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente.
Registrazioni contabili associazioni sportive dilettantistiche
Scade oggi il termine per le associazioni sportive dilettantistiche per annotare i corrispettivi ed i proventi conseguiti nell’esercizio di attività commerciali nel mese precedente. Le medesime disposizioni si applicano alle associazioni senza scopo di lucro.
Versamenti Iva mensili
Scade oggi il termine di versamento dell’Iva a debito eventualmente dovuta per il mese di settembre (codice tributo 6009).
I contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la contabilità (articolo 1, comma 3, D.P.R. 100/1998) versano oggi l’Iva dovuta per il secondo mese precedente.
Versamento iva annuale – VIII rata
Entro oggi i contribuenti che hanno un debito d’imposta relativo all’anno 2016, risultante dalla dichiarazione annuale, e hanno scelto il versamento rateale a partire dal 16 marzo, devono versare la ottava rata.
Versamento dei contributi Inps
Scade oggi il termine per il versamento dei contributi Inps dovuti dai datori di lavoro, del contributo alla gestione separata Inps, con riferimento al mese di settembre, relativamente ai redditi di lavoro dipendente, ai rapporti di collaborazione coordinata e continuativa, a progetto, ai compensi occasionali, e ai rapporti di associazione in partecipazione.
Versamento delle ritenute alla fonte
Entro oggi i sostituti d’imposta devono provvedere al versamento delle ritenute alla fonte effettuate nel mese precedente:
- sui redditi di lavoro dipendente unitamente al versamento delle addizionali all’Irpef;
- sui redditi di lavoro assimilati al lavoro dipendente;
- sui redditi di lavoro autonomo;
- sulle provvigioni;
- sui redditi di capitale;
- sui redditi diversi;
- sulle indennità di cessazione del rapporto di agenzia;
- sulle indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto.
Versamento ritenute da parte condomini
Scade oggi il versamento delle ritenute operate dai condomini sui corrispettivi corrisposti nel mese precedente riferiti a prestazioni di servizi effettuate nell’esercizio di imprese per contratti di appalto, opere e servizi.
ACCISE – Versamento imposta
Scade il termine per il pagamento dell’accisa sui prodotti energetici a essa soggetti, immessi in consumo nel mese precedente.
18 Ottobre
Ravvedimento versamenti entro 30 giorni
Termine ultimo per procedere alla regolarizzazione, con sanzione ridotta pari al 3%, degli omessi o insufficienti versamenti di imposte e ritenute non effettuati, ovvero effettuati in misura ridotta, lo scorso 18 settembre.
20 Ottobre
Presentazione dichiarazione periodica Conai
Scade oggi il termine di presentazione della dichiarazione periodica Conai riferita al mese di settembre, da parte dei contribuenti tenuti a tale adempimento con cadenza mensile.
25 Ottobre
Presentazione elenchi Intrastat mensili e trimestrali
Scade oggi, per i soggetti tenuti a questo obbligo con cadenza mensile o trimestrale, il termine per presentare in via telematica l’elenco riepilogativo degli acquisti e delle vendite intracomunitarie effettuate rispettivamente nel mese o trimestre precedente.
31 Ottobre
Modello Redditi 2017
Scade oggi per le persone fisiche, società di persone e società di capitali il termine per la presentazione del modello Redditi 2017 relativo al 2016.
Modello Tr
Scade oggi il termine per l’invio del modello TR per la richiesta di rimborso o compensazione relativamente all’Iva del terzo trimestre 2017.
Presentazione elenchi Intra 12 mensili
Ultimo giorno utile per gli enti non commerciali e per gli agricoltori esonerati per l’invio telematico degli elenchi Intra-12 relativi agli acquisti intracomunitari effettuati nel mese di agosto.
Presentazione del modello Uniemens Individuale
Scade oggi il termine per la presentazione della comunicazione relativa alle retribuzioni e contributi ovvero ai compensi corrisposti rispettivamente ai dipendenti, collaboratori coordinati e continuativi e associati in partecipazione relativi al mese di settembre.
Versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione
Scade oggi il termine per il versamento dell’imposta di registro sui contratti di locazione nuovi o rinnovati tacitamente con decorrenza 1.010.2017.
15 Novembre
Registrazioni contabili
Ultimo giorno per la registrazione cumulativa nel registro dei corrispettivi di scontrini fiscali e ricevute e per l’annotazione del documento riepilogativo delle fatture di importo inferiore ad €300,00.
Fatturazione differita
Scade oggi il termine per l’emissione e l’annotazione delle fatture differite per le consegne o spedizioni avvenute nel mese precedente.
Registrazioni contabili associazioni sportive dilettantistiche
Scade oggi il termine per le associazioni sportive dilettantistiche per annotare i corrispettivi ed i proventi conseguiti nell’esercizio di attività commerciali nel mese precedente. Le medesime disposizioni si applicano alle associazioni senza scopo di lucro.